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Re: [考題] 營利事業，最低稅負計算

Dec 4th 2014, 23:59, by helenas

作者helenas ()

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標題Re: [考題] 營利事業，最低稅負計算

時間Thu Dec 4 23:59:37 2014

課稅所得額 = 稅前淨利－出售土地利得題中所給的土地交易所得已被扣除才得到給定的課稅所得200萬故"土地交易所得 20 萬元"基本上可忽略。題中並未說明持有上市上櫃證券的年數，故不考慮長期持有優惠。應納稅額如您所算 200萬*17%=34萬本題未給投資抵減，故一般所得稅額=應納稅額=34萬基本所得額=課稅所得額+上市上櫃證券交易所得-免稅額 =200萬+450萬-50萬 =600萬基本稅額=基本所得額*12% =600萬*12% =72萬差額=72萬-34萬 =38萬 ※ 引述《xxxpeter2000 (xxxpeter2000)》之銘言： : [考題] 國考歷屆考題與考題觀念討論(書裡看到的選這個)請附上想法、出處 : 102 地特 5等稅務法規 : 甲公司民國 102 年課稅所得為 200 萬元,其中有土地交易所得 20 萬元, : 出售上市上櫃證券交易所得 450 萬元,試問甲公司 102 年應補基本稅 : 額與一般所得稅額之差額為若干元? : Ａ38 萬元 : Ｂ40.4 萬元 : Ｃ20 萬元 : Ｄ16 萬元 : 答案是Ａ : 我的想法 : 應納稅額為200萬*17% = 34萬 : 請問土地所得是要怎麼處理？ : 證券所得適用半數計入基本所得額嗎？ : 基本所得額=課稅所得額+〔證券(期貨)交易之所得額-經稽徵機關核定 : 之前 5 年證券(期貨)交易損失〕+第 2 款至第 8 款免稅所得+(國際金融( : 證券)業務分行(分公司)之所得額-經稽徵機關核定之前 5 年國際金融(證 : 券)業務分行(分公司)損失)+(其他經財政部公告之減免所得稅及不計入 : 所得課稅之所得額-其他經財政部公告之減免所得稅及不計入所得課 : 稅之所得額發生之前 5 年損失) : 營利事業於102年度以後出售其持有滿3年以上屬所得稅法第4條之 : 1規定之股票者,於計算其當年度證券交易所得時,減除其當年度出 : 售該持有滿3年以上股票之交易損失,餘額為正數者,以餘額半數計 : 入當年度證券交易所得。 : 這樣基本稅額＝(200+20+450/2-50)*12% ? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.242.146.12 ※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Examination/M.1417708780.A.A0D.html

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